Sociedades de Responsabilidad Limitada e Inversiones Extranjeras en Bienes Raíces de California

Hay algunas noticias interesantes para los inversores extranjeros debido a los recientes acontecimientos geopolíticos y a la aparición de varios factores financieros. Esta fusión de eventos, tiene como núcleo, la gran caída del precio de los bienes raíces de EE.UU., combinado con el éxodo de capital de Rusia y China. Entre los inversores extranjeros esto ha producido de repente y de manera significativa una demanda de bienes raíces en California.

Nuestra investigación muestra que sólo China, gastó 22 mil millones de dólares en viviendas de EE.UU. en los últimos 12 meses, mucho más de lo que gastaron el año anterior. Los chinos en particular tienen una gran ventaja impulsada por su fuerte economía doméstica, un tipo de cambio estable, un mayor acceso al crédito y el deseo de diversificación e inversiones seguras.

Podemos citar varias razones para este aumento de la demanda de bienes raíces en los Estados Unidos por parte de los inversionistas extranjeros, pero el principal atractivo es el reconocimiento mundial del hecho de que los Estados Unidos están disfrutando actualmente de una economía que está creciendo en relación con otras naciones desarrolladas. Combine ese crecimiento y estabilidad con el hecho de que los EE.UU. tiene un sistema legal transparente que crea una vía fácil para que los no ciudadanos estadounidenses inviertan, y lo que tenemos es una perfecta alineación tanto del tiempo como de la ley financiera… ¡creando una oportunidad de primera! Los EE.UU. tampoco imponen controles de divisas, lo que facilita la desinversión, lo que hace que la perspectiva de inversión en bienes raíces de EE.UU. sea aún más atractiva.

Aquí, proporcionamos algunos hechos que serán útiles para aquellos que consideren invertir en bienes raíces en los EE.UU. y California en particular. Tomaremos el lenguaje, a veces difícil, de estos temas e intentaremos hacerlos fáciles de entender.

Este artículo tocará brevemente algunos de los siguientes temas: Impuestos de entidades extranjeras e inversores internacionales. Comercio o negocios en EE.UU.-Impuestos de entidades e individuos estadounidenses. Renta conectada efectivamente. Ingresos no conectados efectivamente. Impuesto sobre las ganancias de las sucursales. Impuesto sobre el exceso de intereses. Retención de impuestos en EE.UU. sobre los pagos realizados al inversor extranjero. Corporaciones extranjeras. Sociedades de personas. Fideicomisos de inversión en bienes raíces. Protección del tratado contra los impuestos. Impuesto sobre las ganancias de las sucursales Ingresos por intereses. Ganancias de negocios. Ingresos de la propiedad inmobiliaria. Ganancias de capital y uso de tratados/limitación de beneficios por parte de terceros países.

También destacaremos brevemente las disposiciones de las inversiones en bienes raíces de los Estados Unidos, incluyendo los intereses de los bienes raíces de los Estados Unidos, la definición de una corporación holding de bienes raíces de los Estados Unidos "USRPHC", las consecuencias fiscales de los Estados Unidos de invertir en los intereses de los bienes raíces de los Estados Unidos "USRPIs" a través de corporaciones extranjeras, la retención de la Ley de Impuestos sobre los Bienes Raíces de Inversión Extranjera "FIRPTA" y las excepciones de retención.

Los no ciudadanos de EE.UU. eligen invertir en bienes raíces de EE.UU. por muchas razones diferentes y tendrán una diversa gama de objetivos y metas. Muchos querrán asegurarse de que todos los procesos se manejen de forma rápida, expedita y correcta, así como de forma privada y en algunos casos con total anonimato. En segundo lugar, la cuestión de la privacidad en relación con su inversión es sumamente importante. Con el auge de Internet, la información privada se está volviendo cada vez más pública. Aunque se le puede exigir que revele información con fines fiscales, no se le exige, y no debe, revelar la propiedad de los bienes para que todo el mundo la vea. Uno de los propósitos de la privacidad es la protección legítima de los bienes contra demandas o reclamaciones de acreedores cuestionables. Por lo general, cuanto menos sepan los individuos, las empresas o las agencias gubernamentales sobre sus asuntos privados, mejor.

La reducción de impuestos en sus inversiones en los Estados Unidos es también una consideración importante. Cuando se invierte en bienes raíces en los Estados Unidos, uno debe considerar si la propiedad produce ingresos y si esos ingresos son o no "ingresos pasivos" o ingresos producidos por el comercio o los negocios. Otra preocupación, especialmente para los inversionistas mayores, es si el inversionista es un residente de los EE.UU. a efectos de impuestos sobre el patrimonio.

El propósito de una LLC, Corporación o Sociedad Limitada es formar un escudo de protección entre ustedes personalmente para cualquier responsabilidad que surja de las actividades de la entidad. Las LLC ofrecen una mayor flexibilidad de estructuración y una mejor protección de los acreedores que las sociedades limitadas, y generalmente se prefieren a las corporaciones para mantener propiedades inmobiliarias más pequeñas. Las LLC no están sujetas a las formalidades de registro que las corporaciones.

Si un inversionista utiliza una corporación o una LLC para poseer bienes inmuebles, la entidad tendrá que registrarse en la Secretaría de Estado de California. Al hacerlo, los artículos de constitución o la declaración de información se hacen visibles al mundo, incluida la identidad de los funcionarios y directores de la corporación o el gerente de la LLC.

Un gran ejemplo es la formación de una estructura de dos niveles para ayudar a protegerlo creando una LLC de California para ser propietaria de los bienes inmuebles, y una LLC de Delaware para actuar como gerente de la LLC de California. Las ventajas de utilizar esta estructura de dos niveles son sencillas y eficaces, pero hay que ser preciso en la aplicación de esta estrategia.

En el estado de Delaware, no se exige que se revele el nombre del gerente de la LLC; posteriormente, la única información de propiedad que aparecerá en el formulario de California es el nombre de la LLC de Delaware como gerente. Se tiene mucho cuidado para que no se considere que la LLC de Delaware realiza actividades comerciales en California y esta laguna técnica perfectamente legal es una de las muchas grandes herramientas para adquirir bienes raíces con un mínimo de impuestos y otras responsabilidades.

En lo que respecta al uso de un fideicomiso para la tenencia de bienes inmuebles, el nombre real del fideicomisario y el nombre del fideicomiso deben aparecer en la escritura registrada. Por consiguiente, si se utiliza un fideicomiso, es posible que el inversor no quiera ser el fideicomisario, y no es necesario que el fideicomiso incluya el nombre del inversor. Para asegurar la privacidad, se puede utilizar un nombre genérico para la entidad.

En el caso de cualquier inversión inmobiliaria que resulte estar gravada por una deuda, el nombre del prestatario aparecerá en la escritura registrada del fideicomiso, incluso si el título se toma a nombre de un fideicomiso o una LLC. Pero cuando el inversor garantiza personalmente el préstamo actuando como el prestatario a través de la entidad fiduciaria, ENTONCES el nombre del prestatario puede mantenerse en privado! En este punto la entidad fiduciaria se convierte en el prestatario y el dueño de la propiedad. Esto asegura que el nombre del inversor no aparezca en ningún documento registrado.

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